一、企业所得税适用税率表
序号 税种 税目 税率
1 企业所得税 企业所得税税率 25%
2 企业所得税 符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%） 20%
3 企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业 15%
4 企业所得税 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 15%
5 企业所得税 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 15%
6 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 15%
7 企业所得税 设在西部地区的鼓励类产业企业 15%
8 企业所得税 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 15%
9 企业所得税 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 10%
10 企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10%
二、增值税适用税率表
序号 税种 税目 税率
1 增值税 陆路运输服务 10%
2 增值税 水路运输服务 10%
3 增值税 航空运输服务 10%
4 增值税 管道运输服务 10%
5 增值税 邮政普遍服务 10%
6 增值税 邮政特殊服务 10%
7 增值税 其他邮政服务 10%
8 增值税 基础电信服务 10%
9 增值税 增值电信服务 6%
10 增值税 工程服务 10%
11 增值税 安装服务 10%
12 增值税 修缮服务 10%
13 增值税 装饰服务 10%
14 增值税 其他建筑服务 10%
15 增值税 贷款服务 6%
16 增值税 直接收费金融服务 6%
17 增值税 保险服务 6%
18 增值税 金融商品转让 6%
19 增值税 研发和技术服务 6%
20 增值税 信息技术服务 6%
21 增值税 文化创意服务 6%
22 增值税 物流辅助服务 6%
23 增值税 有形动产租赁服务 16%
24 增值税 不动产租赁服务 10%
25 增值税 鉴证咨询服务 6%
26 增值税 广播影视服务 6%
27 增值税 商务辅助服务 6%
28 增值税 其他现代服务 6%
29 增值税 文化体育服务 6%
30 增值税 教育医疗服务 6%
31 增值税 旅游娱乐服务 6%
32 增值税 餐饮住宿服务 6%
33 增值税 居民日常服务 6%
34 增值税 其他生活服务 6%
35 增值税 销售无形资产 6%
36 增值税 转让土地使用权 10%
37 增值税 销售不动产 10%
38 增值税 在境内载运旅客或者货物出境 0%
39 增值税 在境外载运旅客或者货物入境 0%
40 增值税 在境外载运旅客或者货物 0%
41 增值税 航天运输服务 0%
42 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
43 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
44 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
45 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
46 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
47 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
48 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
49 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
50 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
51 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
52 增值税 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
53 增值税 销售或者进口货物 16%
54 增值税 粮食、食用植物油 10%
55 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10%
56 增值税 图书、报纸、杂志 10%
57 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%
58 增值税 农产品 10%
59 增值税 音像制品 10%
60 增值税 电子出版物 10%
61 增值税 二甲醚 10%
62 增值税 国务院规定的其他货物 10%
63 增值税 加工、修理修配劳务 16%
64 增值税 出口货物 0%
三、增值税适用征收率表
序号 税种 税目 征收率
1 增值税 陆路运输服务 3%
2 增值税 水路运输服务 3%
3 增值税 航空运输服务 3%
4 增值税 管道运输服务 3%
5 增值税 邮政普遍服务 3%
6 增值税 邮政特殊服务 3%
7 增值税 其他邮政服务 3%
8 增值税 基础电信服务 3%
9 增值税 增值电信服务 3%
10 增值税 工程服务 3%
11 增值税 安装服务 3%
12 增值税 修缮服务 3%
13 增值税 装饰服务 3%
14 增值税 其他建筑服务 3%
15 增值税 贷款服务 3%
16 增值税 直接收费金融服务 3%
17 增值税 保险服务 3%
18 增值税 金融商品转让 3%
19 增值税 研发和技术服务 3%
20 增值税 信息技术服务 3%
21 增值税 文化创意服务 3%
22 增值税 物流辅助服务 3%
23 增值税 有形动产租赁服务 3%
24 增值税 不动产租赁服务 5%
25 增值税 鉴证咨询服务 3%
26 增值税 广播影视服务 3%
27 增值税 商务辅助服务 3%
28 增值税 其他现代服务 3%
29 增值税 文化体育服务 3%
30 增值税 教育医疗服务 3%
31 增值税 旅游娱乐服务 3%
32 增值税 餐饮住宿服务 3%
33 增值税 居民日常服务 3%
34 增值税 其他生活服务 3%
35 增值税 销售无形资产 3%
36 增值税 转让土地使用权 5%
37 增值税 销售不动产 5%
38 增值税 销售或者进口货物 3%
39 增值税 粮食、食用植物油 3%
40 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3%
41 增值税 图书、报纸、杂志 3%
42 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%
43 增值税 农产品 3%
44 增值税 音像制品 3%
45 增值税 电子出版物 3%
46 增值税 二甲醚 3%
47 增值税 国务院规定的其他货物 3%
48 增值税 加工、修理修配劳务 3%
49 增值税 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的 3%
50 增值税 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
51 增值税 个人转让其购买的住房 5%
52 增值税 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 5%
53 增值税 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 5%
54 增值税 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 5%
55 增值税 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
56 增值税 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
57 增值税 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 5%
58 增值税 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) 5%
四、增值税适用扣除率表
序号 税目 增值税扣除率
1 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额
2 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额
五、消费税适用税率表
序号 税种 税目 税率
1 消费税 生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 56%加0.003元/支
2 消费税 生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 36%加0.003元/支
3 消费税 商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 11%加0.005元/支
4 消费税 雪茄 36%
5 消费税 烟丝 30%
6 消费税 白酒 20%加0.5元/500克(毫升)
7 消费税 黄酒 240元/吨
8 消费税 甲类啤酒 250元/吨
9 消费税 乙类啤酒 220元/吨
10 消费税 其他酒 10%
11 消费税 高档化妆品 15%
12 消费税 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5%
13 消费税 其他贵重首饰和珠宝玉石 10%
14 消费税 鞭炮、焰火 15%
15 消费税 汽油 1.52元/升
16 消费税 柴油 1.20元/升
17 消费税 航空煤油 1.20元/升
18 消费税 石脑油 1.52元/升
19 消费税 溶剂油 1.52元/升
20 消费税 润滑油 1.52元/升
21 消费税 燃料油 1.20元/升
22 消费税 气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车 3%
23 消费税 气缸容量250毫升以上的摩托车 10%
24 消费税 气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车 1%
25 消费税 气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车 3%
26 消费税 气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车 5%
27 消费税 气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车 9%
28 消费税 气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车 12%
29 消费税 气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车 25%
30 消费税 气缸容量在4.0升以上的乘用车 40%
31 消费税 中轻型商用客车 5%
32 消费税 高尔夫球及球具 10%
33 消费税 高档手表 20%
34 消费税 游艇 10%
35 消费税 木制一次性筷子 5%
36 消费税 实木地板 5%
37 消费税 电池 4%
38 消费税 涂料 4%
39 消费税 商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 11%加0.005元/支
欢迎留言指正。
序号 税种 税目 税率
1 企业所得税 企业所得税税率 25%
2 企业所得税 符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%） 20%
3 企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业 15%
4 企业所得税 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 15%
5 企业所得税 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 15%
6 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 15%
7 企业所得税 设在西部地区的鼓励类产业企业 15%
8 企业所得税 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 15%
9 企业所得税 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 10%
10 企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10%
二、增值税适用税率表
序号 税种 税目 税率
1 增值税 陆路运输服务 10%
2 增值税 水路运输服务 10%
3 增值税 航空运输服务 10%
4 增值税 管道运输服务 10%
5 增值税 邮政普遍服务 10%
6 增值税 邮政特殊服务 10%
7 增值税 其他邮政服务 10%
8 增值税 基础电信服务 10%
9 增值税 增值电信服务 6%
10 增值税 工程服务 10%
11 增值税 安装服务 10%
12 增值税 修缮服务 10%
13 增值税 装饰服务 10%
14 增值税 其他建筑服务 10%
15 增值税 贷款服务 6%
16 增值税 直接收费金融服务 6%
17 增值税 保险服务 6%
18 增值税 金融商品转让 6%
19 增值税 研发和技术服务 6%
20 增值税 信息技术服务 6%
21 增值税 文化创意服务 6%
22 增值税 物流辅助服务 6%
23 增值税 有形动产租赁服务 16%
24 增值税 不动产租赁服务 10%
25 增值税 鉴证咨询服务 6%
26 增值税 广播影视服务 6%
27 增值税 商务辅助服务 6%
28 增值税 其他现代服务 6%
29 增值税 文化体育服务 6%
30 增值税 教育医疗服务 6%
31 增值税 旅游娱乐服务 6%
32 增值税 餐饮住宿服务 6%
33 增值税 居民日常服务 6%
34 增值税 其他生活服务 6%
35 增值税 销售无形资产 6%
36 增值税 转让土地使用权 10%
37 增值税 销售不动产 10%
38 增值税 在境内载运旅客或者货物出境 0%
39 增值税 在境外载运旅客或者货物入境 0%
40 增值税 在境外载运旅客或者货物 0%
41 增值税 航天运输服务 0%
42 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
43 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
44 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
45 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
46 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
47 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
48 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
49 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
50 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
51 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
52 增值税 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
53 增值税 销售或者进口货物 16%
54 增值税 粮食、食用植物油 10%
55 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10%
56 增值税 图书、报纸、杂志 10%
57 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%
58 增值税 农产品 10%
59 增值税 音像制品 10%
60 增值税 电子出版物 10%
61 增值税 二甲醚 10%
62 增值税 国务院规定的其他货物 10%
63 增值税 加工、修理修配劳务 16%
64 增值税 出口货物 0%
三、增值税适用征收率表
序号 税种 税目 征收率
1 增值税 陆路运输服务 3%
2 增值税 水路运输服务 3%
3 增值税 航空运输服务 3%
4 增值税 管道运输服务 3%
5 增值税 邮政普遍服务 3%
6 增值税 邮政特殊服务 3%
7 增值税 其他邮政服务 3%
8 增值税 基础电信服务 3%
9 增值税 增值电信服务 3%
10 增值税 工程服务 3%
11 增值税 安装服务 3%
12 增值税 修缮服务 3%
13 增值税 装饰服务 3%
14 增值税 其他建筑服务 3%
15 增值税 贷款服务 3%
16 增值税 直接收费金融服务 3%
17 增值税 保险服务 3%
18 增值税 金融商品转让 3%
19 增值税 研发和技术服务 3%
20 增值税 信息技术服务 3%
21 增值税 文化创意服务 3%
22 增值税 物流辅助服务 3%
23 增值税 有形动产租赁服务 3%
24 增值税 不动产租赁服务 5%
25 增值税 鉴证咨询服务 3%
26 增值税 广播影视服务 3%
27 增值税 商务辅助服务 3%
28 增值税 其他现代服务 3%
29 增值税 文化体育服务 3%
30 增值税 教育医疗服务 3%
31 增值税 旅游娱乐服务 3%
32 增值税 餐饮住宿服务 3%
33 增值税 居民日常服务 3%
34 增值税 其他生活服务 3%
35 增值税 销售无形资产 3%
36 增值税 转让土地使用权 5%
37 增值税 销售不动产 5%
38 增值税 销售或者进口货物 3%
39 增值税 粮食、食用植物油 3%
40 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3%
41 增值税 图书、报纸、杂志 3%
42 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%
43 增值税 农产品 3%
44 增值税 音像制品 3%
45 增值税 电子出版物 3%
46 增值税 二甲醚 3%
47 增值税 国务院规定的其他货物 3%
48 增值税 加工、修理修配劳务 3%
49 增值税 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的 3%
50 增值税 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
51 增值税 个人转让其购买的住房 5%
52 增值税 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 5%
53 增值税 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 5%
54 增值税 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 5%
55 增值税 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
56 增值税 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
57 增值税 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 5%
58 增值税 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) 5%
四、增值税适用扣除率表
序号 税目 增值税扣除率
1 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额
2 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额
五、消费税适用税率表
序号 税种 税目 税率
1 消费税 生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 56%加0.003元/支
2 消费税 生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 36%加0.003元/支
3 消费税 商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 11%加0.005元/支
4 消费税 雪茄 36%
5 消费税 烟丝 30%
6 消费税 白酒 20%加0.5元/500克(毫升)
7 消费税 黄酒 240元/吨
8 消费税 甲类啤酒 250元/吨
9 消费税 乙类啤酒 220元/吨
10 消费税 其他酒 10%
11 消费税 高档化妆品 15%
12 消费税 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5%
13 消费税 其他贵重首饰和珠宝玉石 10%
14 消费税 鞭炮、焰火 15%
15 消费税 汽油 1.52元/升
16 消费税 柴油 1.20元/升
17 消费税 航空煤油 1.20元/升
18 消费税 石脑油 1.52元/升
19 消费税 溶剂油 1.52元/升
20 消费税 润滑油 1.52元/升
21 消费税 燃料油 1.20元/升
22 消费税 气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车 3%
23 消费税 气缸容量250毫升以上的摩托车 10%
24 消费税 气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车 1%
25 消费税 气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车 3%
26 消费税 气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车 5%
27 消费税 气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车 9%
28 消费税 气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车 12%
29 消费税 气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车 25%
30 消费税 气缸容量在4.0升以上的乘用车 40%
31 消费税 中轻型商用客车 5%
32 消费税 高尔夫球及球具 10%
33 消费税 高档手表 20%
34 消费税 游艇 10%
35 消费税 木制一次性筷子 5%
36 消费税 实木地板 5%
37 消费税 电池 4%
38 消费税 涂料 4%
39 消费税 商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 11%加0.005元/支
欢迎留言指正。